» » » Бизнес-план "«Планирование финансово-экономической деятельности предприятия «XXXXXX» по производству новой продукции»

Бизнес-план "«Планирование финансово-экономической деятельности предприятия «XXXXXX» по производству новой продукции»


...



Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:
Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес ( это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.
Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития.
Поэтому, как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования.
Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;
высокая нестабильность внешних условий и факторов;
новый стиль руководства персоналом;
усиление центробежных сил в экономической организации;
Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:
неопределенность внешней (рыночной) среды;
возможность слияния или поглощения другой фирмой;
возможность монопольного установления цены реализации продукции;
контрактные отношения;
Но в качестве выхода из такого положения можно предложить развитие и более тесное активное взаимодействие менеджеров и плановиков, как в процессе плановой деятельности, так и в обсуждении общих вопросов работы фирмы.

1.2. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия

Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана. Между ними очень много общего, однако отдельные различия все-таки существуют. возможен, в частности, вариант, характеризуемый схемой (рис. 1):


КОРРЕКТИВЫ
Сильные и
слабые
стороны
проекта


Личные Анализ Главная Стратегии Планы,
Цели ситуации цель и тактика задачи и
бизнеса подзадачи


Имеющиеся производственно- Необходимые производственно-
финансовые ресурсы финансовые ресурсы:
трудовые ресурсы;
финансы;
сырье и материалы.



ис.1. Схема разработки бизнес-плана.
На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизнесмена. После оценки ситуации как вне, так и внутри компании определяется главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая представляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи. На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообразно вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом вырабатывается оперативный план. На основе долгосрочных тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный план.
Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: товарно-рыночную, НИОКР, систему развития потенциала и финансовую систему, которая реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она выявляет и формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу предприятия.





По итогам разработки различных вариантов стратегии уточняются как ожидаемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта информация поступает на вход финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств.
На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данные по каналам обратной связи поступают на вход замысла плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анализа внешней среды, а также возможностей фирм оформляются в виде глобальной стратегии развития.
В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования весьма сходны и в основном дополняют друг друга, рассматривают бизнес-планирование с разных сторон и выделяет различные этапы планирования в качестве основных.
Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга. Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела – разъяснить как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка.
Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж.
При изложении тактики реализации продукции, целесообразно указать методы реализации ( собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также, любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть указано, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др.
В разделе «Реклама» составитель бизнес-плана должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции.
Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана ( характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой. Важно, чтобы их привлекательные черты были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.
Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить такие сведения, как местоположение предприятия, виды требуемых производственных мощностей, необходимые производственные помещения, потребность в основных производственных фондах и рабочей силе.
В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему формулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.
В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет.
Кратко охарактеризуем их. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей, предоставленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед, причем данные для первого и второго года следует приводить поквартально, т.к. для начального периода времени точно известны будущие покупатели продукции. На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность показателей рассчитывается на основе специального рыночного исследования. Это важно для последующего планирования закупок оборудования, затрат на рекламу и наем работников.





Таким образом, рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.



Факторы, характеризующие
предприятие 
Преимущества 
Недостатки 
Оценка 

Менеджмент предприятия
Предпринимательская культура и философия;
Цели и формулируемые стратегии;
Система мотивации сотрудников 


Самыми первыми сведениями, которые могут потребоваться, является информация о:
потенциальных покупателях;
положении на рынке и его конъюнктуры;
Нет ничего ошибочней, чем полагать, что достоинства вашего товара столь очевидны, что его захотят купить все предприятия той или иной отрасли.
Анализ необходимо начать с оценки потенциальной емкости рынка, т.е. общей стоимости товаров, которые покупатели определенного региона могут купить за определенный период времени. Она зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных, климатических а главное – экономических, в том числе от уровня доходов ( или заработков потенциальных покупателей), структуры их расходов ( в том числе ссуд, сбережений или инвестиций), темпов инфляции, наличия ранее купленных товаров аналогичного назначения и т.д.
Конечно, сам набор учитываемых факторов зависит от характера самого проекта.
Вторым этапом является оценка потенциальной суммы продаж, т.е. той доли рынка, которую мы надеемся захватить, и соответственно той максимальной суммы реализации, на которую мы можем рассчитывать на наших возможностях.
Третий этап – прогноз объемов продаж. На этом этапе оценивается реальность продажи определенного количества товаров.
При анализе рынка и основных конкурентов определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов.
Показатели оценки рынков сбыта ООО “ Гермес” сгруппированы в табл. 2.3.
Рынок сбыта ООО “ Гермес” ограничен населенными пунктами, находящимися в радиусе 100 км. В пределах этой зоны находится г. Ставрополь, г. Михайловск, ряд сел и поселков. Наиболее высокий уровень спроса на керамическую плитку наблюдается в г. Ставрополе и г. Михайловске, что подтверждается размером емкости рынка 25 % и 10 % соответственно. В населенных пунктах, удаленных за 100 км. уровень спроса – средний при высоком уровне конкуренции. В г. Ставрополе, г. Михайловске и близлежащих населенных пунктах уровень конкуренции – средний.
Таблица 2.3



Таким образом производственный план призван доказать эффективность и надежность организуемого производства. (Табл. 2.5.)
Таблица 2.5.






Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13
Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.
Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.
Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.





Таблица 2.12




Зт = Ls * Дэ * Нр * Ц, где
Ls - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.);
Дэ –количество дней эксплуатации – 310 дней;
Нр – норма расхода топлива на 1 км. пробега;
Ц – цена топлива за 1 литр – 1,7 руб./л..
Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере 0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6).
На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.
Налог на имущество предприятия определялся исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога, установленной в процентах к среднегодовой стоимости имущества (5%).
Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (5%).
Целевые местные сборы (Цс) определяются по формуле:
Цс = (Чс * ММОТ * 12 * Сн) : 100 %,
Чс – среднесписочная численность работников, чел. (табл. 2.12)
ММОТ – минимальная месячная оплата труда (83,5 руб.);
12 – количество месяцев в году;
Сн – ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, 3 % .
Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в размере 1 процента к фонду оплаты труда.
Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой (балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога – 35% от налогооблагаемой (балансовой) прибыли).
Объем продаж определялся умножением полной себестоимости на планируемую рентабельность – 20 % .
Анализируя данные таблицы 2.14 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике увеличивается, хотя себестоимость на единицу продукции уменьшается: в 1998 г. – составила 18,00 руб., в 1999 и 2000 г. наблюдается тенденция к уменьшению до 17,85 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.
Удельный вес условно-постояннных затрат составил в1998 году –49,9%, в 1999- 47,7 %, в 2000 г. – 47,4 %.
Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличии от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.
Для определения зависимости изменения себестоимости на одну единицу продукции, используя данные таблицы 2.14, построим график.
Рис. 2. Зависимость себестоимости и цены от объема продаж.

Этот график показывает структуру себестоимости и различие в динамике условно-переменных затрат, определяющих в конечном итоге себестоимости в целом.
Дальнейшее снижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-первых, завершается период освоения, а значит, сокращается объем брака из-за недостаточной квалификации работников и повышается производительность (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Во-вторых, начинает складываться эффект роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.


2.5 План маркетинговой деятельности

Современный маркетинг- это система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли. Можно с уверенностью сказать, что вся рыночная деятельность любой компании, в частности, формирование всех разделов бизнес-плана, происходит на основе маркетинговых исследований рынка, на базе широкомасштабного использования всего потенциала маркетинга.
Главное в маркетинге - двойной и взаимодополняющий подход. С одной стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе и формирование ее производственной программы, научно-технические исследования, капиталовложения, финансовые средства и рабочая сила, а также программы сбыта, технического обслуживания и др., должны основываться на глубоких и достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо выявление неудовлетворенных запросов покупателя с тем, чтобы ориентировать производство на их обеспечение. С другой стороны важно активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений. Основным принципом маркетинга является ориентация конечных результатов производства на требования и желания потребителей.
Для решения сложного комплекса задач создания товара и его реализации маркетинг должен выполнять следующие функции: аналитическую производственную и сбытовую.





Аналитическая функция включает в себя изучение: потребителей, конкурентов, товаров, цен, товародвижения и продаж, системы стимулирования сбыта и рекламы, внутренне среды предприятия.
В рамках производственной функции: организация производства новых товаров, разработка более совершенных технологий; обеспечение материально-технического снабжения; управление качеством и конкурентоспособностью готовой продукции.
В сбытовую (функцию продаж) входит: организация системы товародвижения; организация сервиса; организация системы формирования спроса и стимулирования сбыта; проведение целенаправленной товарной политики; проведение ценовой политики.
Огромное значение в маркетинге имеет и функция управления и контроля, которая подразумевает: организацию стратегического и оперативного планирования на предприятии; информационное обеспечение управления коллективом; система коммуникаций на предприятии; организацию контроля маркетинга( обратные связи, ситуационный анализ).
Выбор системы распространения товара ООО “ Гермес” представлен на Рис. 3 .

Производитель Потребитель

Рис. 3. Схема распространения товара ООО “Гермес”

Ценовая политика предприятия “Гермес” отражена в таблице 2.15., из анализа которой можно сделать вывод, что сущность ценовой политики данного предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены.
Для заполнения ряда строк таблицы необходимо установить цены на нашу продукцию, сделав для этого следующие вычисления.
Основным методом определения цены фирмы “Гермес” является “Ср. издержки + прибыль”
Определение цены методом “ средние издержки + прибыль” проводится по формуле:

Ц = ( с/с + П ) + НДС,
где Ц – цена, руб.
с/с – полная себестоимость продукции, руб. ( итог раздела 2 табл. 2.14 )
П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб. ( 20 % от полной себестоимости)
НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции определяется по ставке 20 % к цене предприятия на единицу продукции ( с/с + п ), руб.
1998 г. - ( 18,18 + 880160,36 * 0,2 : 48900 ) + ( 18,18 + 872707,95 * 0,2: 51800 ) * 0,2 = 26,18
Вывод: цена в 1998 году составила 26 руб. 18 коп.





Таблица 2.15


Определение средневзвешенной рыночной цены (Цср) необходимой для сопоставления с планируемой ценой, осуществляется по следующей формуле
Q1 * P1 + Q2 * P2 + …Qn * Pn 28,4 * 40000,0 + 25,5 * 50000,0
Цср = = =26,79 руб.
Q1 + Q2 + ….+ Qn 40000,0 + 50000,0

где Q1…. Qn - объемы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, ед
Р1 .. Рn - цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке
сбыта, руб./ед.

Таким образом, продукция ООО “ Гермес” является конкурентоспособной, т.к. цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены, т.е. уровень цен приемлем.











Таблица 2.16



Предполагается разработка подобного варианта. 



Построим график прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности.
Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к. планируемая рентабельность составила 20 % .

Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 2.18);
баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);
расчет доходов и затрат (табл. 2.20);
финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 2.21);
прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);
расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.
Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней – оплате труда с начислениями.
Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим образом.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93
Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)
Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где
НЛ – сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91= 281507,16)
Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги
Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28
СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги
кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:
К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80
Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28
Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года = 6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.
Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на 1998 год (табл. 2.10) = 3799,88
Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году – 26488,06
Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;
Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96
Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36
Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80
Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14
Кзп = 6344,93;
Кб = 12851,82
Кп = 5192,26
К % - 1897,20
Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 –26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.), на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 1999 г.)
Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита банка.
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до 34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.
С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по данной таблице отражены в приложении
Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.





Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.










Таблица 2.18




















Приложение №1

При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:

Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам
1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51
1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8
2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3
Стоимость топлива на технические нужды
1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2
1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7
2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0
Стоимость электроэнергии на технические нужды
1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8
1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0
2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3
4. Стоимость переходящего остатка по таре
1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6
1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7
2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8
5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям
1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85
1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0
2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24
6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству
Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог раздела 2 табл. 2.14 ) : 360
1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19
1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35
2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19

Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2 табл. 2.14 )
нарастания затрат =
итог р. 2 табл. 2.14

1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 = 0,719
1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725
2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству
1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98
1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91
2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

Стоимость переходящего остатка по готовой продукции
1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95
1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75
2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95



Приложение №2


При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:

п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0
1999 г. 8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44
2000 г. 8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2
1999 г. – 255886 * 0,2 = 51177,2
2000 г. идентично
п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 = 1660,8
1999 г. – 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02
2000 г. – 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог + налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев автотранспортных средств.
для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить выручку от реализации продукции без НДС:
Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 – 0,1667 ) = 1019959,2 руб.
Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84
1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83
2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83
налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в 1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не приобретались.

1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0
Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12
1999 - 4283,83 + 40 = 4323,83
2000 - 4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - арендная плата – состоит из арендной платы за производственные помещения и офис
ставка арендной платы за офис = 137,76 ( 1,3+ 1+ 1,4 – 2 ) * 1,1 *1 =257,6
ставка арендной платы за произв. помещ. = 18,36 ( 1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1 = 34,3
сумма арендной платы за офис = 20 м * 257,61 = 5152,2
сумма аренной платы за про-
изводственное помещ. = 600 м * 34,33 = 20598,0
ИТОГО: 25750,2

1999 г. – 25750,2 * 1,02 = 26265,2
2000 г. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21
п. 2.12 плата за воду
1998 г. = 231 * 12 * 0,586=1624,39





1999 г. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61
2000 г. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83
п. 2.13 прочие затраты
отопление помещений
1998 г. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8
1999 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02
2000 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23
освещение помещений
1998 г. – 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0
1999 г. – 86400 * 1,02 = 88128,0
2000 г. = 86400 * 1,04 = 89856,0
топливо для автомашин
1998 г. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0
1999 г. – 15810,0 * 1,02 = 16126,2
2000 г. – 15810 * 1,04 = 16442,4
страховые платежи
1998 г. – 243926 * 0,005 = 1219,63
1999 г. – 255886 * 0,005 = 1279,43

Итого прочих затрат
1998 г. – 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43
1999 г. – 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65
2000 г. – 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06
п. 3.1 налог на имущество 1998 г. – 243926 * 0,015 =3658,89
1999 г. – 255886 * 0,015 = 3838,29
п. 3.2 Налог на рекламу 1998 г. – 138,4 *12 * 0,05 = 83,04
1999 г. – 1694,02 * 0,005 = 84,70
2000 г. – 1727,23 * 0,05 = 86,36
п. 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов и т.д.
1998 г. – 16 * 83,5 * 12 * 0,03 = 480,96
1999 г. – 480,96 * 1,02 = 490,58
2000 г. – 480,96 * 1,04 = 500,20
п. 3.4 сбор на нужды образовательных учреждений
1998 г. – 176200,0 * 0,01 = 1762,0
1999 г. – 179724 * 0,01 = 1797,24
2000 г. – 183248 * 0,01 = 1832,48
п.1 Объем продаж = полная себестоимость * 1,2
1998 г. - 872707,95 * 1,2 =1047249,54
1999 г. - 913806,41 * 1,2 = 1096567,69
2000 г. – 952268,02 * 1,2 = 1142721,62
























Приложение №3
При заполнении таблицы 2.19 использовались следующие расчеты.
на 1999 г. :
– выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 – 10472,49 = 1246226,95 руб.
4.1 – затраты на производство продукции = 823922,75 – 6866,02 =
817056,73 руб.
4.2 – 5984,89 – 243,37 = 5741,52 руб.
4.4 – 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб.
4.8 – 209449,91 – 8727,08 = 200722,83 руб.
4.9 – 58994,85 – 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2000 год. :
2.1 – 1315881,23 – 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.;
4.1 – 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.;
4.2 – 6210,81 – 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;
4,4 – 68299,28 – 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 руб.;
4.8 – 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 – 9138,06 + 8727,08 = 218902,54 руб.;
4.9 – ( 61792,66 * 15 : 360) + 2458,12 = 61676,09 руб.

на 2001 год :
2.1 – 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 – 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3 руб.;
4.1 – 901090,82 –7509,09 + 7188,58 = 900770,31 руб.;
4,2 – 6257,33 – 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;
4.4 – 45532,85 – 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 руб.;
4.8 – 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 – 9522,68 + 9138,06 = 228159,68 руб.
4.9 – 64468,69 – 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 руб.























Приложение № 4.

При заполнении табл. 2.22 производились следующие расчеты:

Дебиторская задолженность на 1998 – 1047249,54 * 1,2* 3 :360 = 10472,49
1999 – 1096567,69 * 1,2 * 3 : 360=10965,68
2000 – 1142721,62 * 1,2 * 3:360 = 11427,21

Денежные средства, всего на 1998 – 126122,35
1999 – 142661,3
2000 – 91822,7, в т.ч.
« касса» – 1047249,54 * 1,2 * 0,2 : 360 = 698,17 – 1998
1096567,69 * 1,2 * 0,2 : 360 = 731,05 – 1999
1142721,62 * 1,2 * 0,2 : 360= 761,81 – 2000














































Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.
Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. – М.: АО Интерэксперт, Экономика, 1995 – 166 с.
Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1996 –160 с.
Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.
Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1994 – 203с.
Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. – С.Петербург, 1994 – 250 с.
Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.
Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992 – 80с.
Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 1996.-96 с.
Сухова Л.Ф. и др. анализ финансового состояния потребительской кооперации. Учебно-практическое пособие. – Ставрополь: БУПК СКИ, 1997. –33с.
Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу « Менеджмент» для студентов, обучающихся по специальности 061100 « Менеджмент» – Ставрополь: ЦНТИ, 1997. – 59 с.
Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. – Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье, 1997.–174 с.



скачать dle 11.0фильмы бесплатно
загрузка...

Внимание! Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.